美美將一張張的報稅單據整理好後,面對這麼多資料,卻不知要從何下手,不禁擔憂是否要繳很多稅啊?其實不用擔心,報稅真的很簡單,現在就跟著報稅領航員讓你輕鬆完成報稅吧!

首先當然要先從綜所稅報稅公式先了解:

綜所稅計算架構:首先當然要先從綜所稅報稅公式

【第一步】計算所得總額

請根據總得總額表中的所得項目及代號,將所得單據分類整理。

所得總額:
申報方式 直接申報
(扣繳憑單之所得總額)
定額免稅 所得=收入-必要費用數
所得項目
(代號)
薪資所得(代號50)
利息所得(代號5A、5B)
營利所得(代號54、54C、54M)
信託所得(代號5A)
球僮費、員工認股
退職所得
(代號93)
租賃所得及權利金(代號51、51L)
執行業務所得(代號9A)
財產交易所得(代號76)
個人取得之稿費、版稅、演講鐘點費等(代號9B)
競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(代號91)
其它所得(代號92)

【第二步】計算免稅額 (愈高愈好,與扶養親屬人數有關)

所得分類好後,接下來要計算免稅額。免稅額與扶養親屬有關,104年度綜所稅之免稅額,每人85,000元。納稅義務人本人及其配偶年滿70歲者,或直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者,每人127,500元。

還有哪些人可以提高免稅額度?
身份 資格
子女
1.未滿20歲
2.已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
3.已滿20歲身心障礙
4.已滿20歲無謀生能力
5.已滿20歲於大陸地區未經認可學校就學亦可列報。
納稅義務人本人及其配偶之
直系血親尊親屬
1.年滿60歲
2.未滿60歲無謀生能力
納稅義務人本人及其配偶之
同胞兄弟姐妹
1.未滿20歲
2.已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
3.已滿20歲身心障礙
4.已滿20歲無謀生能力
其他親屬或家屬
(如:叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫等)
1.未滿20歲
2.已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可)
3.已滿20歲身心障礙
4.已滿20歲無謀生能力

【第三步】選用標準或列舉扣除額 (愈高愈好,需準備費用憑證)

什麼情況用標準扣除額?什麼情況用列舉扣除額?使用那一種扣除額最省稅?一定要好好了解跟比較哦!

標準及列舉扣除額一覽表:
分類 適用對象 扣除額
標準 單身
90,000元
夫妻合併 180,000元
列舉 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈
所得總額20%
對政府之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈 核實認列
透過財團法人私立學校興學基金會之捐獻 對學校法人或私立學校捐贈 所得總額50%
未指定捐款予特定之學校法人或學校 核實認列
政治獻金法規定之捐贈 同一擬參選人 100,000元/人 每一申報戶最高不得超過所得總額20﹪,且總額不得超過20萬元
政黨或不同擬參選人 200,000元/人
人身保險費 24,000元/人
全民健保費 核實認列
醫藥費 核實認列
災害損失 核實認列
自用住宅購屋借款利息 30萬元/戶 二者擇一 高者申報
租金支出 12萬元/戶

列舉扣除額試算表:
  單身 夫妻
捐贈 A a
人身保險費 B b
全民健保費 C c
醫藥生育費 D d
災害損失 E e
自用住宅購屋借款利息 F f
租金支出 G g
加總 $ 甲 = A+B+C+D+E+Max{F,G} $ 乙 = a+b+c+d+e+Max{f,g}
  甲 > 90,000
建議採 列舉扣除額申報
乙> 180,000元
建議採 列舉扣除額申報
甲 ≦ 90,000
建議採 標準扣除額申報
乙≦ 180,000元
建議採 標準扣除額申報

【第四步】計算特別扣除額 (愈高愈好,與扶養親屬人數及單據憑證皆相關)

特別扣除額是當您、配偶及受扶養親屬有下列五種情況時可以享有的優惠。

特別扣除額明細表
扣除明目 扣除額 條件
薪資所得 上限128,000元/人 本人、配偶及受扶養親屬薪資所得
儲蓄投資 上限270,000元/戶
金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益及87年12月31日前取得之緩課記名股票放棄適用緩課規定或送存集保公司時之股利
身心障礙 128,000元/人
本人、配偶及受扶養親屬身心障礙者
教育學費 上限25,000元/人
受扶養之子女就讀大專以上院校之學費(含大陸地區學校就學學費)
財產交易損失 不超過當年度財產交易所得
若當年度無財產交易所得可扣除或不足可於往後三年度財產交易所得扣除
幼兒學前 25,000元/人
受扶養之五歲以下子女(綜合所得稅率20%以上者及基本所得額超過600萬扣除額者不適用)

【第五步】 決定適用稅率

當您計算依公式計算出所得淨額(所得總額-免稅額-扣除額(標準或列舉)-特別扣除額)後,要再將所得淨額乘上稅率並減去累進差額,即可計算出應納稅額了哦!

105年度綜所稅稅率表
級別 105年綜合所得淨額 稅率 累進差額
1 52萬以下 5% 0
2 520,001~1,170,000 12% 36,400
3 1,170,001~2,350,000 20% 130,000
4 2,350,001~4,400,000 30% 365,000
5 4,400,001~10,000,000 40% 805,000
6 10,000,001以上 45% 1,305,000

【第六步】確定應繳(退)稅額

因為您105年實領的所得中,可能已由扣繳單位預先扣繳部分稅款,或是有政府提供的優惠抵扣稅額,所以要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除,如此來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅。
如果應納稅額>(扣繳稅額+可扣抵稅額) 則要繳稅
如果 應納稅額<(扣繳稅額+可扣抵稅額) 則可退稅
如果 應納稅額=(扣繳稅額+可扣抵稅額) 不用繳稅也無法退稅
扣繳稅額及可扣抵稅額 (效益最高,直接自稅額中減除)

扣繳稅額及可扣抵稅額 (效益最高,直接自稅額中減除)
項目
已扣繳稅額
投資抵減稅額
重購自用住宅扣抵稅額
大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額

貼心小叮嚀
扣繳憑單的扣繳稅額或可扣抵稅額若扣繳單位已辦理扣繳時,無論您是否符合免結算申報的標準,都要申報哦!因為該筆金額是可以退還給納稅義務人的稅款,務必要申報才能獲得退稅哦!
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