活用保單 報稅一二三
雖然納稅是人民的義務，但是在合理範圍內，也可以據實申報扣除額，減輕負擔！想運用保險的節稅附加功能，聽聽專家怎麼說？
報稅月到來，民眾無不開始收拾單據，梳理過去一年的財務狀況。自今（二○一七）年立法院通過調高遺贈稅的新法後，民眾理財更加小心翼翼！
保險三階段 節稅訣竅看過來！
台灣人愛保險，平均每人一年要支付十二萬元的保費，既然這筆支出是用來取得保障、尋求生活安定，政府也樂於鼓勵民眾多加規劃未來，讓保險在「保障」功能外，也能聰明節稅。
但是，不妥適的保單規劃可能使得要保人、受益人雙方都被課稅，保障美意打折；而利用保單的特性避免應繳稅負，更是萬萬不可！在投保前、繳保費、取得給付的三個保險階段中，有什麼需要注意的眉角？
投保停看聽 避八大節稅地雷
「保險主要目的在於降低風險，千萬別為了節稅做不當規劃！」財政部台北國稅局副局長許寧佑開宗明義指出，以「少繳稅」為意圖購買保險，一旦被國稅局火眼金睛盯上，可能面臨法律制裁。
將辛苦打拼的一切轉移子女，父母的用心值得肯定，但做得太過頭，未盡公民納稅義務，還是要追究。根據過去行政院判決逃漏稅的案例，財政部整理出數項異常投保的標準，若被認定是異常保單，就會依照「實質課稅原則」追稅，永達保險經紀人籌備協理陳翠芳表示，躉繳投保、密集投保、高齡投保、帶病投保……等情形，都是常見的避稅行為。
贈與不踩線 財務規劃可趁早
陳翠芳舉例，曾有一名七十九歲老嫗過世前兩年半共買了二十六張保單，包含二十二張養老險，保額共六千一百萬元，而保費約六千萬元；此外，有一張六年期養老險保額一百五十萬元，多達二百九十八萬元的保費卻一次繳清，具多種逃稅特徵，最後被法官認定「具人壽保險的外觀，但無涉社會互助及風險分擔之保險精神」，判決保險給付應併入遺產課稅。
保費扣除額 注意可申報對象
至於哪些保費可以申請扣除綜合所得稅？只要是本人、配偶、受扶養親屬為被保險對象的人身保險費，都能列舉扣除，每人每年有二萬四千元的額度。「要注意的是，必須要在同一申報戶內！」許寧佑說，許多子女共同奉養父母，也各自以保險孝順爸媽，但並不是每位親屬都可保費扣除。舉例來說，某甲與祖父母同住、同一申報戶，就能由某甲申報祖父母的保費；至於堂弟某乙另外為祖母買的壽險，就不在申報範圍。
但不是所有保費都能扣除，資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允表示，只要屬於「人身」保障的險種，都符合扣除資格，例如壽險、健康險、傷害險、年金險等人身保險，以及產險公司的傷害險、健康險，只要在二萬四千元的額度內，都可列舉扣抵綜所稅；此外，捐贈給慈善團體、政府機關等支出也能核實認列，民眾可以多利用列舉扣除。
保單關係人 張三李四大不同
在事故發生或是保單滿期後，通常都會獲得一筆鉅額保險金，不少保戶因此擔心大筆收入是否逃不過課稅？許寧佑指出，保單指定受益人獲得的保險金沒有遺產稅問題，而且只要在三三三○萬元內，也不用納個人基本所得。
「比較需要留心的是要保人與受益人不同的情況，可能贈與稅、所得稅都要繳。」鄭策允說，較常見的是父母當要保人、被保險人，由子女領保險金，在這種情況下，年保費超過二二○萬元，父母就會被課贈與稅。此外，滿期金、身故金也分別要納入最低稅負制及個人所得，規劃身後事的美意無法完全彰顯，在規劃保單之前，可以先諮詢專業。
為了配合長照政策，此次修正遺產贈與稅法，未來改採三級累進稅率，許寧佑觀察，消息一出後，去年開始贈與的案件增加，贈與稅收入也比以往較多。陳翠芳也表示，高資產族未來遺贈稅率由十％翻倍至二十％，經歷有感地震後諮詢也變得更熱絡；而這些族群也開始關心保險的其他功能，想透過保險移轉財富。「保險經紀人身為服務第一線，也需要像銀行一樣做KYC（認識客戶），了解投保動機，才能做最合適規劃。」陳翠芳認為，業務員最清楚客戶的財務、身體狀況，在簽約時也會秉持誠實告知原則，協助客戶投保。她坦言有些客戶動歪腦筋想避稅，保險經紀人會以判決實例說明，替客戶避開地雷。
更多內容詳見現代保險新聞網 http://www.rmim.com.tw。 請至現代保險網路書城 http://www.rmim.com.tw /bookstore/或 各大連鎖書店，購買或訂閱現代保險健康理財雜誌。
報稅月到來，民眾無不開始收拾單據，梳理過去一年的財務狀況。自今（二○一七）年立法院通過調高遺贈稅的新法後，民眾理財更加小心翼翼！
保險三階段 節稅訣竅看過來！
台灣人愛保險，平均每人一年要支付十二萬元的保費，既然這筆支出是用來取得保障、尋求生活安定，政府也樂於鼓勵民眾多加規劃未來，讓保險在「保障」功能外，也能聰明節稅。
但是，不妥適的保單規劃可能使得要保人、受益人雙方都被課稅，保障美意打折；而利用保單的特性避免應繳稅負，更是萬萬不可！在投保前、繳保費、取得給付的三個保險階段中，有什麼需要注意的眉角？
投保停看聽 避八大節稅地雷
「保險主要目的在於降低風險，千萬別為了節稅做不當規劃！」財政部台北國稅局副局長許寧佑開宗明義指出，以「少繳稅」為意圖購買保險，一旦被國稅局火眼金睛盯上，可能面臨法律制裁。
將辛苦打拼的一切轉移子女，父母的用心值得肯定，但做得太過頭，未盡公民納稅義務，還是要追究。根據過去行政院判決逃漏稅的案例，財政部整理出數項異常投保的標準，若被認定是異常保單，就會依照「實質課稅原則」追稅，永達保險經紀人籌備協理陳翠芳表示，躉繳投保、密集投保、高齡投保、帶病投保……等情形，都是常見的避稅行為。
贈與不踩線 財務規劃可趁早
陳翠芳舉例，曾有一名七十九歲老嫗過世前兩年半共買了二十六張保單，包含二十二張養老險，保額共六千一百萬元，而保費約六千萬元；此外，有一張六年期養老險保額一百五十萬元，多達二百九十八萬元的保費卻一次繳清，具多種逃稅特徵，最後被法官認定「具人壽保險的外觀，但無涉社會互助及風險分擔之保險精神」，判決保險給付應併入遺產課稅。
保費扣除額 注意可申報對象
至於哪些保費可以申請扣除綜合所得稅？只要是本人、配偶、受扶養親屬為被保險對象的人身保險費，都能列舉扣除，每人每年有二萬四千元的額度。「要注意的是，必須要在同一申報戶內！」許寧佑說，許多子女共同奉養父母，也各自以保險孝順爸媽，但並不是每位親屬都可保費扣除。舉例來說，某甲與祖父母同住、同一申報戶，就能由某甲申報祖父母的保費；至於堂弟某乙另外為祖母買的壽險，就不在申報範圍。
但不是所有保費都能扣除，資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鄭策允表示，只要屬於「人身」保障的險種，都符合扣除資格，例如壽險、健康險、傷害險、年金險等人身保險，以及產險公司的傷害險、健康險，只要在二萬四千元的額度內，都可列舉扣抵綜所稅；此外，捐贈給慈善團體、政府機關等支出也能核實認列，民眾可以多利用列舉扣除。
保單關係人 張三李四大不同
在事故發生或是保單滿期後，通常都會獲得一筆鉅額保險金，不少保戶因此擔心大筆收入是否逃不過課稅？許寧佑指出，保單指定受益人獲得的保險金沒有遺產稅問題，而且只要在三三三○萬元內，也不用納個人基本所得。
「比較需要留心的是要保人與受益人不同的情況，可能贈與稅、所得稅都要繳。」鄭策允說，較常見的是父母當要保人、被保險人，由子女領保險金，在這種情況下，年保費超過二二○萬元，父母就會被課贈與稅。此外，滿期金、身故金也分別要納入最低稅負制及個人所得，規劃身後事的美意無法完全彰顯，在規劃保單之前，可以先諮詢專業。
為了配合長照政策，此次修正遺產贈與稅法，未來改採三級累進稅率，許寧佑觀察，消息一出後，去年開始贈與的案件增加，贈與稅收入也比以往較多。陳翠芳也表示，高資產族未來遺贈稅率由十％翻倍至二十％，經歷有感地震後諮詢也變得更熱絡；而這些族群也開始關心保險的其他功能，想透過保險移轉財富。「保險經紀人身為服務第一線，也需要像銀行一樣做KYC（認識客戶），了解投保動機，才能做最合適規劃。」陳翠芳認為，業務員最清楚客戶的財務、身體狀況，在簽約時也會秉持誠實告知原則，協助客戶投保。她坦言有些客戶動歪腦筋想避稅，保險經紀人會以判決實例說明，替客戶避開地雷。
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