英屬維京群島被法荷鎖定 免稅天堂被列黑名單

英屬維京群島被法荷鎖定 免稅天堂被列黑名單
歐盟稅務黑名單之外,法、荷兩國在3月初另將BVI、百慕達列入不合作名單,制裁方案陸續出爐,企業長期利用境外免稅天堂避稅已非正途。(圖/財訊雙週刊)
歐盟稅務黑名單之外,法、荷兩國在3月初另將BVI、百慕達列入不合作名單,制裁方案陸續出爐,企業長期利用境外免稅天堂避稅已非正途。

國際反避稅潮持續蔓延,自去年底起,歐盟鼓勵各成員國自行公告自己的租稅黑名單。常見的「免稅天堂」英屬維京群島(BVI)、百慕達雖已脫離歐盟稅務不合作名單,但在歐盟個別國家的黑名單中仍榜上有名,法國將在今年4月1日、荷蘭則自明年年初開始,正式對黑名單實行制裁。

歐盟過去都會定期更新黑名單,但總停留在公布階段,歐盟因此要求會員國最慢要自2021年以前,實施至少一項稅務性防禦措施。歐盟對經濟實質要求更趨嚴謹,勤業眾信認為,除了法、荷之外,其他會員國也可能持續跟進,長遠來看,台商應檢視境外公司架構與金流並留意相關制裁,以免受罰。

「假設某台商要去法國投資,老闆可能會習以為常先去開一個BVI公司,母公司在透過旗下這個BVI公司,再去投資法國」,勤業眾信聯合會計師事務所稅務部副總經理徐有德說,早期這樣的非上市櫃台企很多,但現在歐盟會員國開始通力把免稅天堂的稅挖出來,就是希望BVI公司在整個交易中都消失,比較像懲罰。

資誠聯合會計師事務所全球稅務服務合夥會計師曾博昇也提到,台商若在BVI成立公司,又有位於歐盟的股東,或擁有與歐洲國家貿易往來的歐盟子公司,甚至使用歐盟銀行帳戶,都容易會受到這個黑名單影響。

徐有德分析,黑名單上路後,對台商恐將產生3大影響,第一,透過設立BVI公司投資歐洲國家,這類「有股權投資關係」的台商可能占主要類型。

台商到歐洲做生意以銷貨為主,將在亞洲生產的貨賣過去,而台灣母公司透過BVI賺到在歐洲國家的錢,但BVI不必繳稅,假設投資荷蘭並打開市場後,再由BVI的股東到荷蘭設公司,台灣母公司獲利只會在荷蘭課稅。而制裁BVI的目的,是鼓勵企業直接投資歐洲國家。

第二,台商透過BVI向荷蘭或法國收取權利金、利息是另一種類型。假設台灣軟體廠商供法國客戶下載使用,因此取得權利金,但該軟體研發的智慧財產權登記到BVI公司身上,BVI身為所有權人,就可只向法國客戶收錢不必繳稅,但按照法國新規定,從法國客戶取得的權利金要扣掉75%繳稅給法國,BVI公司僅取得4分之1收入,採行這樣商業模式的台商可能會打退堂鼓。不過,這類台商是少數。

第三,到歐盟做生意的台商也可能受到潛在衝擊,這一波反避稅潮持續發酵,歐洲國家將可能傾向避免與BVI公司做生意,影響台商銷貨。

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