【財經事】送不動產不送現金，從有錢人的節稅手段學理財 善用免稅額和海外投資

台灣有錢人合法節稅手段細膩，一般小市民沒有這麼龐大的資產和收入需要節稅，但其中一些操作原理和想法，卻相當適合拿來做為理財和投資的參考。

因為做了不動產這一行，有機會能認識一些謙稱自己「過得去」，其實身家還蠻驚人的前輩，聽著他們講起投資軌跡與思考方向，還有看著他們為子女打算的種種，每每都會覺得台灣在「藏富於民」這事兒，規模比想像中更大，操作上也比外界想像細密。
其中，不動產算是一個相當不錯的管道，這一點從去年不動產移轉量與贈與稅額雙雙寫下天量，真可以略窺一二。

不動產贈與量大增

遺贈稅在二○○九年調降稅率之後，就吸引了不少資金回來。也因為遺產稅與贈與稅的稅率都下調至一○％，當時還不少人打趣說，這是政府希望民眾往生後才分財產，這樣生前子女都會很孝順，老人家不至於看到不堪。
不過因為各地方政府在這幾年接連大幅調高公告現值。以北市為例，這三年公告現值調幅年年都在一○％上下；新北市更驚人，近三年平均調幅都在一成以上，最多達一五％，部分地區甚至年調幅達五○％。
而公告現值調漲，贈與成本跟著升高，促使近年不動產贈與量大增，富人提前做好財產規畫。
不動產贈與是富人最主要的節稅手法。舉例來說，如果贈與子女現金一億元，那麼贈與稅就用一億元來做基礎，即使遺贈稅現已降到一○％，但扣除二二○萬元免稅額仍須繳九七八萬元贈與稅。
但如果改用市價一億元的豪宅、店面或是辦公室送給子女，那麼贈與稅的計稅基礎是不動產的「公告現值┼房屋評定現值」。一般而言，這兩項加起來，不少個案只有市價三成左右，若以三千萬元計，只要繳納二七八萬元的稅金，整整可省下七百萬元。
加上《贈與稅法》第二十一條規定，贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。換句話說，房貸可用於贈與金額的扣項，贈與可以省更多。

利用免稅額合法節稅

除此之外，許多家長善用一年二二○萬元的年度免稅額，將房地產權逐年贈與給子女，或者是贈與子女一年二二○萬元的現金，再透過買賣將房屋移轉，在省下贈與稅的同時，還可以使用自用住宅土地增值稅稅率，省下相當可觀的稅額。
另一種方式是將不動產先行贈與部份給配偶。由於夫妻之間的贈與，依現行稅法（《遺產贈與稅法》第二十條）規定，不計入贈與總額中。又配偶相互贈與之土地，依《土地稅法》第二十八條之二規定，不課徵土地增值稅，移轉局部後，由於一人有二二○萬元的免稅額，透過這種方式等於可以在同一年度直接贈與四四○萬元（夫二二○萬元┼妻二二○萬元），一來一往之間，合法節稅更多。
隨著全球化時代來臨，這幾年若是手上有更多錢的人，會透過海外公司或是其他管道替資產找竅門。
不過，相較於一般民眾置產，有錢人似乎對於具門檻、相對低點，且有點冒險的產品深具信心。他們更鍾情於把資金做跨國界、跨產品的操作，且樂此不疲。