家族企業接班潮來臨 傳承治理成重點 德勤商務法律：家族辦公室與家族憲章 打造永續經營基礎

家族企業接班潮來臨傳承治理成重點 德勤商務法律：家族辦公室與家族憲章 打造永續經營基礎

(中央社訊息服務20250915 12:15:58)台灣家族企業面臨第一代陸續交棒的關鍵時刻，如何避免股權分散、家族紛爭進而影響企業經營，成為當前重要課題。德勤商務法律事務所今（15）日從「家族辦公室設計、家族憲章建立、治理工具運用」等面向，深入探討在歐美國家已發展成熟、而亞太區正持續發展的重要家族治理制度。

家族辦公室提供客製化專業服務有效整合資源

德勤商務法律事務所合夥律師林光彥說明，家族企業永續傳承不僅涉及資產移轉，更重要的是資產管理及人事接班議題。家族辦公室的特色在於由家族成員和外部專業人士組成客製化專業團隊，提供投資規畫與管理、風險管理、稅務與法律諮詢、繼承規畫、教育接班、慈善事業規畫與管理等全方位服務。

家族辦公室可運用的治理工具包括信託、閉鎖性公司、財團法人及家族憲章等。值得注意的是，金管會自109年推動信託2.0「全方位信託」推動計畫，致力建構家族信託的法制與稅制環境，並開辦「家族信託規劃顧問師」培訓課程及認證計畫，為台灣家族企業提供更完善的制度基礎。

家族憲章建立明確準則平衡成員關係與企業治理

林光彥表示，家族治理需要家族成員共同遵循明確準則，以平衡家族成員關係與企業治理的務實需求。家族憲章可訂立家族目標及核心價值，整合家族成員利益並凝聚向心力；涵蓋範圍包括家族成員行為準則（如家族資產使用、婚前協議）、家族企業規範（如持股政策、經營管理、聘僱規章、收益分配）、家族管理組織（如家族辦公室、家族委員會、衝突調解委員會）以及家族活動規劃等，透過規範化管理模式穩定家族企業運作並減少紛爭。

國際成功案例證實專業治理機制重要性

林光彥指出，美國洛克斐勒家族堪稱家族辦公室經典案例。自1870年約翰·洛克斐勒成立石油公司至今，該家族已傳承至第八代，第一代即成立家族辦公室、第二代建立家族信託，由專業經理人管理資產與業務，成功延續家族企業生命力。義大利菲拉格慕集團則為家族憲章典型範例。自1920年代薩爾瓦托勒·菲拉格慕為好萊塢明星手工製鞋起家，經配偶與後代努力已發展為國際奢侈品牌。該集團訂有完整家族企業規定並延續至第三代，明定僅三位家族成員可加入企業且設有篩選條件，同時聘僱外部專業人士經營企業，展現家族憲章在規範管理上的實效。

林光彥強調，從國際成功案例可見，家族企業傳承有賴外部專業支持與明確治理規範，「家族辦公室」與「家族憲章」即為實踐此概念的有效治理工具，協助台灣家族企業在傳承過程中實現穩健發展。