租屋族2025報稅注意！房租最高可扣18萬，不用房東同意、準備3文件就能申報！

每年5月是報稅季，不少租屋族可能都錯過一個能幫你省下大筆稅金的「隱藏版」扣除額！2025年起（報稅年度為113年度），租屋報稅租金支出首次改為「特別扣除額」，不論你選擇標準扣除或列舉扣除，只要符合條件、準備齊全3份文件，就能最高扣除 新台幣18萬元，而且不用經過房東同意！

房租支出特別扣除額是什麼？

以往房租只能列為列舉扣除項目，很多人為了不想放棄標準扣除就沒報。但現在不同了！自2025年起，房租變成「特別扣除額」，意思是你可以在使用標準扣除額的同時，再額外加計房租支出的扣除！

▸ 扣除額度：

• 最多可扣 18萬元/年


• 支付租金扣除政府補助後，金額若高於18萬，就只能申報18萬

哪些人可以申報？

你必須符合以下條件：

• 你（或配偶、扶養親屬）在台灣沒有自有房屋


• 承租的房子是供自住使用，不能當店面或辦公室


• 租金是你自己支付的（不能是朋友、公司代付）

但有些人「名下有房」也可能能報！

只要符合以下5種特殊情形之一，也可以申報扣除：

房屋遭災、毀損無法居住

繼承取得的共有房屋（實際不能使用）

因就業、就學或就醫而需在他地租屋

配偶分居（法院判決）需另行租屋

家暴避難租屋者

申報需要準備哪些資料？

報稅時你必須自行檢附以下3份文件，這些資料不會自動出現在報稅系統內哦：

租屋契約書（要有你和房東雙方簽名）

租金付款證明（擇一即可）
例：房東簽收的收據、ATM轉帳明細、匯款紀錄等

自住證明（擇一即可）
- 承租人於課稅年度內將戶籍遷入租屋地址
- 或是提供「切結書」聲明此屋為自住、非營業或執業使用

誰不能申報？有排富條款！

若你符合以下任何一條件，就無法申報房租扣除額：

• 綜合所得稅稅率達20%以上


• 股利所得適用28%稅率分開計稅


• 基本所得額超過750萬元

這是為了讓資源更集中用在中低所得租屋族上

小算盤時間：減稅效果有多大？

假設你全年租金30萬元，政府補助租金4.8萬元，那你實際負擔是25.2萬。由於可扣上限是18萬，你仍可列報18萬元來抵稅，可能幫你省下數千到上萬元不等的稅金，CP值超高！

報稅方式怎麼選？

不論是用線上報稅軟體還是人工報稅，只要你符合條件，都能勾選「房屋租金支出特別扣除額」欄位，並附上上述資料。若你名下有房，符合5種特殊情況的話，也記得勾選「特殊情形」並附證明文件喔！

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有任何問題也可以打免付費服務專線：0800-000321洽詢國稅局