庇蔭兒女 買房還是送現金好？

不少父母親努力打拼大半輩子，無非是想讓子女過著衣食無缺的生活，不過大筆財產想遺留給孩子，該買房產或是直接贈與金錢，才最能符合節稅效益？

黃太太是想替兒子盤算未來的菜籃族，希望已屆而立之年的兒子能無後顧之憂，專心工作、盡快與女友結婚成家生子，她為兒子存下了一千八百萬元，卻不確定該買房送他或者直接贈與金錢，究竟怎麼做才符合節稅效益？另外，她也擔心若將房屋貸款一併移轉至兒子名下會有不良影響。

｢有土斯有財｣是東方人長久以來的儲蓄概念，父母親打拼大半輩子，無非就是想讓子女過著衣食無缺的生活，近幾年全球各主要國家都在「印鈔票、救經濟﹂｣的情況下，使各國接連墜入「通貨膨脹﹂的危機，也讓買房抗通膨的趨勢興起。

錢越來越薄，放在銀行儲蓄又要擔心低利率不敵通膨侵蝕，很多父母於是將財產重新配置，鎖定走了好多年多頭的房地產，反正房價趨勢長年只漲不跌，加上二〇〇九年政府調降遺贈稅為一○％，趁早替子女買房置產至少不會虧本，因此造就了近年房屋贈與爆量的盛況。

既然購屋贈與子女已蔚為風潮，如何為自己節稅、爭取最大權益，其中的眉眉角角，遂成為置產族重要的一課。以黃太太來看，如果一千八百萬元採用現金贈與，扣除黃太太每年二百二十萬元的贈與免稅額後，剩餘的一千五百八十萬元仍須繳納一○％，也就是高達一百五十八萬元的贈與稅給國庫。

反觀若為市價一千八百萬元的房產，依國稅局課稅標準，土地公告現值加上房屋評定現值不過約六百萬元，扣除每年二百二十萬元免稅額，再以一○％計算後，黃太太僅須繳交三十八萬元的贈與稅，兩者相差超過四倍，當然應選擇買房贈與才能節稅！

以節稅考量，房屋應生前「贈與」還是死後「繼承」？

必須視父母親總財產價值多寡而定，遺產稅的免稅金額每人為1,200萬元，贈與稅的免稅額度則為每人每年220萬元，也就是說，若總財產未超過1,200萬元免徵遺產稅，過戶也不用收土地增值稅，適用繼承方式；但如果父母想將財產留給特定兒女，就應該採用贈與方式，免得子女將來為了各自繼承權而對簿公堂。

若懂得訣竅甚至還能免除贈與稅，以前述黃太太的例子，最理想的做法是媽媽把房屋賣給兒子，以600萬元價格售出（不可低於公告現值），其中220萬元可由媽媽主張贈與，剩下的380萬元讓兒子貸款，如此一來完全不需負擔贈與稅。不過，兒女最好年滿26歲、具5年以上工作經歷，且能提出相關收入證明，否則較難向銀行申貸，民眾也可能因此遭國稅局盯上。


【全文未完，完整內容請見《好房HouseFun》雜誌2013年7月號】
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