趕在勞保年金修法前退休好嗎？
桃園朱先生問： 從報紙上看到政府公布的勞保年金改革方案，不但保費要漲價，未來可以領的老年年金也會變少，而且聽說如果立法通過很快就會實施。我今（一○二）年六十歲，參加勞保已經三十一年，投保薪資好多年都是最高一級，本來想工作到六十五歲，但看到勞保越改越不利，所以想要今年提前退休。
請問，如果我今年退休是否只要趕在修法前提出申請，勞保權益就不會受影響？勞保年金改革的主要內容又是甚麼呢？
為解決勞保的財務問題，政府在去（一○一）年十月成立「年金改革專案小組」，經過多方的討論後，已於今（一○二）年一月三十日正式提出勞保年金改革方案。
勞保年金將做哪些改革？
改革方案的主要內容，除了訂定政府編列預算撥補的原則，及提高未來勞保基金的投資運用效益外，跟廣大勞工權益較直接相關的有三項：
一、「平均月投保薪資」計算標準，從六○個月逐步增加到一八○個月
依現行規定，計算勞保年金的「平均月投保薪資」，是用加保期間月投保薪資最高的六○個月平均計算，未來會將平均的期間逐年拉長，每年增加十二個月，一直增加到一八○個月平均計算。
假設明年（一○三）年開始實施新制度，則申請年金的人仍以加保期間最高六○個月的月投保薪資平均計算，但一○四年申請的人就要以最高的七二個月計算，一○五年則要採計最高的八四個月，以此類推，直到一一三年以最高的一八○個月（即十五年）的月投保薪資平均計算為止。
二、「費率」從一○四年後每年調高○．五％，直到一二五年的十九．五％
改革方案在費率方面是採漸進調整方式，並將上限從十三％提高到十九．五％。目前勞保普通事故的費率是八％（不含就業保險的一％），一○四年將調高到九％，其後每年調漲○．五％，一二五年調高到上限十九．五％。也就是說到了一二五年時，勞保保費將調漲為現在的二．四倍多。
三、調降年金給付率，又分為甲、乙兩案
要改善勞保財務，除了從收入面包括政府撥補、提高基金收益及調漲費率等著手外，在給付面上，改革小組也提出了調整給付計算公式的建議，又分為甲、乙兩案。
◉甲案
仍以現行一．五五％給付率計算年金額，等到勞工領取的年金總額超過一次請領的金額時，從次月開始改按原領年金金額的七○％發給。
目前勞保老年給付勞工可選擇一次請領或按月領年金，若採一次請領則依加保年資計算，年資每滿一年可領一個月，超過十五年的年資每滿一年可領二個月，最高四十五個月；若選擇領年金，則年金的計算式為：平均月投保薪資×一．五五％×加保年資。年金改革提出的調整給付甲案，在年金給付率初期仍維持一．五五％，但當所領的年金合計額超過一次請領的金額時，就將年金額調降為原來的七成。
舉例來說，A今年六十歲，勞保年資二十五年，假設他過去最高六十個月的平均月投保薪資是三萬六千元，若他一次請領老年給付則二十五年年資可領到三十五個月共一二六萬元（36,000元×35＝1,260,000元），若改領年金的話每月可領到一萬三千九百五十元（36,000元×1.55％×25＝13,950元）。修法後若採行甲案的話，則A初期每月可領一萬三千九百五十元，但只要領到第九十一個月（即領了七年又七個月），他所領的年金總額就會超過一次請領的金額（13,950元×91＝1,269,450元＞1,260,000元），因此從第九十二個月起，A每月領的年金就會被降為原領金額的七成，即九千七百六十五元（13,950元×70％＝9,765元），比原領金額少四千一百八十五元。
◉乙案
將平均月投保薪資以三萬元為界線，適用不同的給付率，月投保薪資在三萬元以下給付率維持一．五五％，超過三萬元的部分則以一．三％計算。
同樣以A的情況來說，若採乙案時，就要將他三萬六千元的月投保薪資分成三萬元與六千元兩部分，其中三萬元用一．五五％計算，可領到一萬一千六百二十五元（30,000元×1.55％×25＝11,625元），超過三萬元的六千元部分，則用一．三％計算為一千九百五十元（6,000元×1.3％×25＝1,950元），兩者合計為一萬三千五百七十五元，比現行的給付方案每月少領三百七十五元（13,950元－13,575元＝375元）。
也就是說若採乙案，平均月投保薪資在三萬元以下的退休勞工年金金額就不受影響，超過三萬元的退休勞工，只有超過三萬元的部分給付率降低為一．三％。乙案可保障平均投保薪資較低的弱勢勞工，兼顧社會保險所得重分配的功能，因此各界普遍對乙案的接受度較高。
請領年齡 仍維持現行規定未作修正
除了拉長計算平均月投保薪資的期間與調降給付率外，原先外界預期的勞保年金請領年齡可能會延長一事，在這次改革方案中，可能考量在九十八年一月勞保年金施行時，勞保條例就已明定逐步延後退休年齡，因此改革方案未再作修正。
也就是說，未來老年年金的請領年齡，仍依現行規定在一○六年前為六○歲，一○七年提高為六十一歲，以後每兩年提高一歲，直到六十五歲。
初領或已領者 都適用新法規定
另外，為避免勞工不正常提前擠兌年金，以及考慮整體勞保被保險人的公平性，年金改革方案將一體適用初次領取年金者和已領取年金者。也就是說，修法實施後，針對已在領取勞保年金者，也會依新方案的計算公式重算金額，讓勞工按月續領；但已領年金者則不會受到投保薪資採計期間延長影響。
因此，趕在修法前請領勞保年金者，等新法通過後，一樣會被依新方案重新計算年金金額，並不會因此就不受到年金改革的影響。
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請問，如果我今年退休是否只要趕在修法前提出申請，勞保權益就不會受影響？勞保年金改革的主要內容又是甚麼呢？
為解決勞保的財務問題，政府在去（一○一）年十月成立「年金改革專案小組」，經過多方的討論後，已於今（一○二）年一月三十日正式提出勞保年金改革方案。
勞保年金將做哪些改革？
改革方案的主要內容，除了訂定政府編列預算撥補的原則，及提高未來勞保基金的投資運用效益外，跟廣大勞工權益較直接相關的有三項：
一、「平均月投保薪資」計算標準，從六○個月逐步增加到一八○個月
依現行規定，計算勞保年金的「平均月投保薪資」，是用加保期間月投保薪資最高的六○個月平均計算，未來會將平均的期間逐年拉長，每年增加十二個月，一直增加到一八○個月平均計算。
假設明年（一○三）年開始實施新制度，則申請年金的人仍以加保期間最高六○個月的月投保薪資平均計算，但一○四年申請的人就要以最高的七二個月計算，一○五年則要採計最高的八四個月，以此類推，直到一一三年以最高的一八○個月（即十五年）的月投保薪資平均計算為止。
二、「費率」從一○四年後每年調高○．五％，直到一二五年的十九．五％
改革方案在費率方面是採漸進調整方式，並將上限從十三％提高到十九．五％。目前勞保普通事故的費率是八％（不含就業保險的一％），一○四年將調高到九％，其後每年調漲○．五％，一二五年調高到上限十九．五％。也就是說到了一二五年時，勞保保費將調漲為現在的二．四倍多。
三、調降年金給付率，又分為甲、乙兩案
要改善勞保財務，除了從收入面包括政府撥補、提高基金收益及調漲費率等著手外，在給付面上，改革小組也提出了調整給付計算公式的建議，又分為甲、乙兩案。
◉甲案
仍以現行一．五五％給付率計算年金額，等到勞工領取的年金總額超過一次請領的金額時，從次月開始改按原領年金金額的七○％發給。
目前勞保老年給付勞工可選擇一次請領或按月領年金，若採一次請領則依加保年資計算，年資每滿一年可領一個月，超過十五年的年資每滿一年可領二個月，最高四十五個月；若選擇領年金，則年金的計算式為：平均月投保薪資×一．五五％×加保年資。年金改革提出的調整給付甲案，在年金給付率初期仍維持一．五五％，但當所領的年金合計額超過一次請領的金額時，就將年金額調降為原來的七成。
舉例來說，A今年六十歲，勞保年資二十五年，假設他過去最高六十個月的平均月投保薪資是三萬六千元，若他一次請領老年給付則二十五年年資可領到三十五個月共一二六萬元（36,000元×35＝1,260,000元），若改領年金的話每月可領到一萬三千九百五十元（36,000元×1.55％×25＝13,950元）。修法後若採行甲案的話，則A初期每月可領一萬三千九百五十元，但只要領到第九十一個月（即領了七年又七個月），他所領的年金總額就會超過一次請領的金額（13,950元×91＝1,269,450元＞1,260,000元），因此從第九十二個月起，A每月領的年金就會被降為原領金額的七成，即九千七百六十五元（13,950元×70％＝9,765元），比原領金額少四千一百八十五元。
◉乙案
將平均月投保薪資以三萬元為界線，適用不同的給付率，月投保薪資在三萬元以下給付率維持一．五五％，超過三萬元的部分則以一．三％計算。
同樣以A的情況來說，若採乙案時，就要將他三萬六千元的月投保薪資分成三萬元與六千元兩部分，其中三萬元用一．五五％計算，可領到一萬一千六百二十五元（30,000元×1.55％×25＝11,625元），超過三萬元的六千元部分，則用一．三％計算為一千九百五十元（6,000元×1.3％×25＝1,950元），兩者合計為一萬三千五百七十五元，比現行的給付方案每月少領三百七十五元（13,950元－13,575元＝375元）。
也就是說若採乙案，平均月投保薪資在三萬元以下的退休勞工年金金額就不受影響，超過三萬元的退休勞工，只有超過三萬元的部分給付率降低為一．三％。乙案可保障平均投保薪資較低的弱勢勞工，兼顧社會保險所得重分配的功能，因此各界普遍對乙案的接受度較高。
請領年齡 仍維持現行規定未作修正
除了拉長計算平均月投保薪資的期間與調降給付率外，原先外界預期的勞保年金請領年齡可能會延長一事，在這次改革方案中，可能考量在九十八年一月勞保年金施行時，勞保條例就已明定逐步延後退休年齡，因此改革方案未再作修正。
也就是說，未來老年年金的請領年齡，仍依現行規定在一○六年前為六○歲，一○七年提高為六十一歲，以後每兩年提高一歲，直到六十五歲。
初領或已領者 都適用新法規定
另外，為避免勞工不正常提前擠兌年金，以及考慮整體勞保被保險人的公平性，年金改革方案將一體適用初次領取年金者和已領取年金者。也就是說，修法實施後，針對已在領取勞保年金者，也會依新方案的計算公式重算金額，讓勞工按月續領；但已領年金者則不會受到投保薪資採計期間延長影響。
因此，趕在修法前請領勞保年金者，等新法通過後，一樣會被依新方案重新計算年金金額，並不會因此就不受到年金改革的影響。
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