購屋利息扣除額有限制！這樣申報對了嗎？

[房地王/胡兆陽報導]

現在正是報稅的季節，購屋民眾最渴望所得稅能少繳一點的地方，就是只能指望房地產的項目能多一點扣除額。算來算去就只有「購屋利息扣除額」最有用，因為這項扣除額最多可以扣除的金額高達30萬元。不過，想要扣到這麼高的金額並不簡單，還要符合以下很多規定，不是自己繳多少房貸利息就能全部扣除，因此購屋族在報稅的時候要特別留意：

一個申報戶以一屋為限

很多報稅民眾以為只要是「購屋利息支出」就可以列為扣除額，這個觀念其實是錯誤的。因為購屋房貸利息扣除額全名叫做「自用住宅購屋利息扣除額」，所以第一項條件就必須是「自用住宅」的房屋貸款利息才能列為扣除額，而且「第二棟房子的貸款（不論產權在丈夫或妻子的名下）」、「商辦或營業用屋舍」或是正在收租金的房子，其房屋貸款的利息都不能列為扣除額。

▲把房子租給房客，其房貸利息不能申報為購屋利息扣除額。

換言之，每一個報稅戶的購屋利息扣除額只能申報一戶房子，至於這間房子的產權則不限定是「納稅義務人」的名下，房子如果是配偶的名下、受扶養親屬的名下也都可以列為扣除額。

增貸、二胎利息不符規定

很多民眾還了房屋貸款好幾年之後，再向同一家銀行增貸原有的房屋貸款，來買車、出國旅遊或是做為創業基金，這種情況下的房屋增貸利息支出是不能拿來當做扣除額的。至於坊間的「二胎房貸（把房子拿去「二次抵押」再向別家銀行増貸借錢）所產生的利息支出，那就更不符合購屋利息扣除額的規定。

▲二胎借款的利息支出屬於一般借款，不在稅法的購屋補助範圍。

轉貸利息有區分

還有另一種類似上述的情況，那就是如果購屋民眾去年有進行「房貸轉貸」時（房屋貸款從A銀行轉到B銀行），購屋利息扣除額該怎麼計算呢？稅務人員表示稅法上的規定是：如果房屋貸款從A銀行轉到B銀行時，房貸的金額接續未還款的金額、都沒有改變，那麼原本有多少利息支出就全部可以列為扣除額；如果房屋貸款從A銀行變成B銀行，還増貸了更多的金額時，那麼増貸利息的部分是不能列為扣除額的。

先減掉儲蓄特別扣除額

「儲蓄特別扣除額」是政府為了鼓勵民眾多多儲蓄，所以規定銀行給你的定期存款、活期存款的利息，或是基金公司給的配息等收入，可以列為所得扣除的項目，但是扣除的總額不能超過27萬元。

▲購屋房貸利息要先扣掉定存、基金配息等收入，剩下的金額才能當扣除額。

一些有房貸借款的民眾在銀行裡也有大筆的存款，目的倒不是為了賺取高額利息，而是為了生活上或做生意的周轉之用，但是這種「身邊有錢，又借了大筆的房屋貸款」的情況，在申報所得稅時就會形成享有「儲蓄特別扣除額、購屋利息扣除額」雙重扣除所得的優勢。

所以稅法上規定：報稅的民眾要先把購屋利息扣減活存、定存、基金配息等金額，剩下的部分才能當作購屋利息扣除額。舉例來說，購屋利息支出合計為15萬元，定存利息加上基金配息總共是7萬元，那麼購屋利息扣除額就只能申報8萬元（15萬－7萬元）。