黃金投資要課稅 對我有影響嗎？
隨著國際金價頻創歷史新高，黃金成為去年最夯的投資商品，尤其是黃金存摺、黃金基金受到不少投資人追捧，只是，美人們要注意投資黃金也有課稅問題哦！
去年媒體報導國稅局將盯緊黃金存摺投資人的交易資料，嚇到不少人，原來黃金存摺有獲利也是要報稅的！同時，自今年度起，海外所得如有獲利逾100萬元的情況，也將會面臨最低稅負課稅的問題，因此，過去因為是海外所得而免稅的黃金基金、國際黃金期貨交易，明年報稅時也會因獲利多寡而面臨課不課稅的問題。
黃金存摺 有獲利都要申報
日前國稅局已要求台灣銀行、兆豐銀行及花旗銀行，建立並提供黃金存摺投資人所得資料，而投資人必須自己計算所得額，再併入綜合所得總額中報稅。
安侯建業會計師張芷指出，黃金存摺課稅並非今年才開始實施，過去在報稅時，只要投資人買賣黃金存摺有獲利，就須申報個人綜合所得稅中的財產交易所得。只是，因為銀行並不用開立扣繳憑單給投資人，讓不少人「誤以為」不用報稅，而且黃金存摺只要小錢就可投資，如果進進出出、交易次數頻繁，投資人並不容易算出買進平均成本，在難以掌握黃金投資成本的情況下，才造成過去這塊申報漏洞。
不過，面對國稅局布下查稅的天羅地網，還是建議去年大賺黃金財的投資人，今年要記得主動報繳所得稅。至於黃金存摺該如何計算成本？張芷表示，目前黃金存摺採交易成本認定的方法，包括先進先出法、加權平均法、個別辨識法與移動平均法，其中先進先出法及移動平均法，屬於會計專業上的計算方法，張芷建議，除非有會計背景者，否則只要選擇較簡單的加權平均法或個別辨識法計算就好。
以個別辨識法計價最有利
就「個別辨識法」來看，講白一點，就是有幾次成交金額，就按照成交次數計算出所有的所得，再從中選擇一次較有利減輕稅負的獲利金額，作為申報財產交易所得的金額。例如買進兩次、成交一次，第一次買進每公克九百元、共十公克的黃金，第二次買進每公克九百五十元、共十公克黃金，之後再以一千元價位賣出十公克，那麼就可選擇以獲利五十元【賣出價減掉第二次買進價（買進價較高，獲利較低）】作為所得申報，而非一百元【賣出價扣去第一次買進價（買進價較低，獲利較高）】。
張芷建議，由於個別辨識法可挑選對自己較有利的計算結果申報，對投資人較有利。但是，如果妳當年度交易次數過於頻繁，無法用一個買進價搭配一個賣出價作計算，也可使用加權平均法，將當年度所有平均賣價扣除所有平均買價，再乘上賣出公克數，就可算出獲利金額。
總之，黃金存褶買進賣出，只要有賺錢，就要申報財產交易所得稅；若有損失，則可扣抵，但只能在財產交易所得項目下扣抵，當年若沒有抵完，這筆財產交易損失則可留待在未來三年內扣抵。
實體黃金交易所得 5萬元以上須主動報稅
至於實體黃金買賣，老早就被規範在個人綜合所得稅的「營利所得」課稅範圍內。稅額部分，賣出實體黃金所得（交易金額）若在五萬元（不含）以上者，就必須以超出五萬元以上的金額乘以純益率六％來計算所得額。
「不過，同樣地，因為難以舉證，很多人都不會主動申報。」張芷說，民眾在一般在銀樓賣出黃金時，若交易額超過五萬元，應該會收到一張「個人一時貿易所得資料申報表」的單據，以作為報稅依據。但由於這並不像到銀行開立黃金存摺一樣，每個人的資料都要建檔，因此，若是「私下交易」，政府要追查不易。
此外，若是到當舖賣黃金，因為有「贖回」的可能，屬於融資行為，並不在課稅範圍內，因此可以免稅，不過，這也算是難以界定的模糊地帶。
國內黃金期貨 免繳所得稅
黃金基金、國際黃金期貨 明年要課所得稅
至於國內黃金期貨，目前只須課徵期貨交易稅，但期貨所得稅尚處於停徵階段，也就是免徵期貨交易所得稅；而黃金基金及國際黃金期貨為海外投資商品，屬於海外所得，在去年度時，這部分的交易所得雖然免稅，不過，自今年度起交易如有獲利，則須依法納入海外所得課稅的範圍，必須在明年五月報稅時納入最低稅負基本所得額的稅基計算。
除了黃金基金等境外基金外，包括連結境外基金的投資型保單、海外股票及不動產、連動債、公司債、海外存款利息等海外投資所得（投資收益）在內，只要「獲利」超過起徵點一百萬元，就須「全數」併入基本所得額稅基計算。
只是，這裡的一百萬數字必須建立在「買賣交易完成」的基礎上，也就是妳必須實際獲利進帳一百萬元以上，才會面臨要不要課稅的問題；若只是帳面上收益一百萬元，並未獲利了結，則無須申報納稅。
而且，依最低稅負制計算公式，除了海外所得必須超過一百萬元，海外所得與一般所得稅淨額、特定保險給付、未上市股票交易所得、申報列舉扣除的非現金捐贈金額、員工分紅配股時價格超過面額部分、私募基金的交易所得等這七項項目相加的數字，也要超過六百萬元，才會有最低稅負基本稅額產生，也就是說，才會有課稅的問題。
【更多內容請見《女人變有錢》2010年1月春季號】
去年媒體報導國稅局將盯緊黃金存摺投資人的交易資料，嚇到不少人，原來黃金存摺有獲利也是要報稅的！同時，自今年度起，海外所得如有獲利逾100萬元的情況，也將會面臨最低稅負課稅的問題，因此，過去因為是海外所得而免稅的黃金基金、國際黃金期貨交易，明年報稅時也會因獲利多寡而面臨課不課稅的問題。
黃金存摺 有獲利都要申報
日前國稅局已要求台灣銀行、兆豐銀行及花旗銀行，建立並提供黃金存摺投資人所得資料，而投資人必須自己計算所得額，再併入綜合所得總額中報稅。
安侯建業會計師張芷指出，黃金存摺課稅並非今年才開始實施，過去在報稅時，只要投資人買賣黃金存摺有獲利，就須申報個人綜合所得稅中的財產交易所得。只是，因為銀行並不用開立扣繳憑單給投資人，讓不少人「誤以為」不用報稅，而且黃金存摺只要小錢就可投資，如果進進出出、交易次數頻繁，投資人並不容易算出買進平均成本，在難以掌握黃金投資成本的情況下，才造成過去這塊申報漏洞。
不過，面對國稅局布下查稅的天羅地網，還是建議去年大賺黃金財的投資人，今年要記得主動報繳所得稅。至於黃金存摺該如何計算成本？張芷表示，目前黃金存摺採交易成本認定的方法，包括先進先出法、加權平均法、個別辨識法與移動平均法，其中先進先出法及移動平均法，屬於會計專業上的計算方法，張芷建議，除非有會計背景者，否則只要選擇較簡單的加權平均法或個別辨識法計算就好。
以個別辨識法計價最有利
就「個別辨識法」來看，講白一點，就是有幾次成交金額，就按照成交次數計算出所有的所得，再從中選擇一次較有利減輕稅負的獲利金額，作為申報財產交易所得的金額。例如買進兩次、成交一次，第一次買進每公克九百元、共十公克的黃金，第二次買進每公克九百五十元、共十公克黃金，之後再以一千元價位賣出十公克，那麼就可選擇以獲利五十元【賣出價減掉第二次買進價（買進價較高，獲利較低）】作為所得申報，而非一百元【賣出價扣去第一次買進價（買進價較低，獲利較高）】。
張芷建議，由於個別辨識法可挑選對自己較有利的計算結果申報，對投資人較有利。但是，如果妳當年度交易次數過於頻繁，無法用一個買進價搭配一個賣出價作計算，也可使用加權平均法，將當年度所有平均賣價扣除所有平均買價，再乘上賣出公克數，就可算出獲利金額。
總之，黃金存褶買進賣出，只要有賺錢，就要申報財產交易所得稅；若有損失，則可扣抵，但只能在財產交易所得項目下扣抵，當年若沒有抵完，這筆財產交易損失則可留待在未來三年內扣抵。
實體黃金交易所得 5萬元以上須主動報稅
至於實體黃金買賣，老早就被規範在個人綜合所得稅的「營利所得」課稅範圍內。稅額部分，賣出實體黃金所得（交易金額）若在五萬元（不含）以上者，就必須以超出五萬元以上的金額乘以純益率六％來計算所得額。
「不過，同樣地，因為難以舉證，很多人都不會主動申報。」張芷說，民眾在一般在銀樓賣出黃金時，若交易額超過五萬元，應該會收到一張「個人一時貿易所得資料申報表」的單據，以作為報稅依據。但由於這並不像到銀行開立黃金存摺一樣，每個人的資料都要建檔，因此，若是「私下交易」，政府要追查不易。
此外，若是到當舖賣黃金，因為有「贖回」的可能，屬於融資行為，並不在課稅範圍內，因此可以免稅，不過，這也算是難以界定的模糊地帶。
國內黃金期貨 免繳所得稅
黃金基金、國際黃金期貨 明年要課所得稅
至於國內黃金期貨，目前只須課徵期貨交易稅，但期貨所得稅尚處於停徵階段，也就是免徵期貨交易所得稅；而黃金基金及國際黃金期貨為海外投資商品，屬於海外所得，在去年度時，這部分的交易所得雖然免稅，不過，自今年度起交易如有獲利，則須依法納入海外所得課稅的範圍，必須在明年五月報稅時納入最低稅負基本所得額的稅基計算。
除了黃金基金等境外基金外，包括連結境外基金的投資型保單、海外股票及不動產、連動債、公司債、海外存款利息等海外投資所得（投資收益）在內，只要「獲利」超過起徵點一百萬元，就須「全數」併入基本所得額稅基計算。
只是，這裡的一百萬數字必須建立在「買賣交易完成」的基礎上，也就是妳必須實際獲利進帳一百萬元以上，才會面臨要不要課稅的問題；若只是帳面上收益一百萬元，並未獲利了結，則無須申報納稅。
而且，依最低稅負制計算公式，除了海外所得必須超過一百萬元，海外所得與一般所得稅淨額、特定保險給付、未上市股票交易所得、申報列舉扣除的非現金捐贈金額、員工分紅配股時價格超過面額部分、私募基金的交易所得等這七項項目相加的數字，也要超過六百萬元，才會有最低稅負基本稅額產生，也就是說，才會有課稅的問題。
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