永慶稅費知識館／父母過戶房產給子女 要繳多少稅？

5月要繳綜合所得稅與房屋稅，不少人應該都想問，若是父母贈與房產給子女，是否也要申報納稅？永慶房屋解答，贈與行為屬於無償所得，是不用申報房地合一稅的！但每人每年僅244萬元的贈與免稅額，若贈與的房地價值超過免稅額，就得在贈與房產後的30天內申報繳納贈與稅。此外還有土地增值稅、契稅與印花稅，也別忘了哦！

專家提醒1：釐清贈與房產稅負與納稅義務人

永慶房屋提醒，常見的房產贈與有父母過戶給子女或配偶間贈與，除了配偶間贈與房地可免贈與稅以及不課徵土地增值稅以外，兩種情況都還要繳納契稅與印花稅。其中，贈與人需負擔贈與稅，受贈人要繳納土地增值稅、契稅，印花稅則由申請物權登記人繳納。

也有父母贈與房產後又幫子女繳納土增稅與契稅等費用，若有該情形贈與總額也會增加。所以若有房產贈與子女需求，提早規劃才能盡最大節稅效果。

專家提醒2：善用免稅額 贈房聰明節稅

若父母想過戶房產給子女，永慶房屋也提供節稅妙計。首先是每人每年有244萬贈與免稅額，由於配偶間贈與不課徵贈與稅，因此房產所有權人可以先過戶部分產權給配偶，兩人再贈與房產給子女，就可享受合計488萬元的免稅額，降低贈與稅負擔。

也可以透過將房子產權分割，每年過戶房地現值總額244萬元內的產權持份給子女，分年贈與直到完成所有產權移轉，就可省下贈與稅。只是以上兩種方法，將增加每次產權移轉的代書與地政規費，這些成本也要記得一併考量。

專家提醒3：贈與或出售 房地合一稅差很大

另外，因為贈與房屋的取得成本為贈與當時的房地現值總額，普遍低於市價許多，若由父母贈與房產給子女後出售，因獲利金額高，就得被課徵高額房地合一稅。

因此永慶房屋建議，若子女有穩定收入或定期還款能力，可以採用二等親買賣，由父母將房產賣給子女，子女支付價金給父母，不足部分再向銀行貸款，雖然父母的售屋所得需納稅，但不必繳納贈與稅，符合條件還可適用土地增值稅10%自用優惠稅率，節省一半以上土增稅金。最大好處是未來子女出售房屋時，房屋取得成本為向父母買入市價，就不用擔心被課徵高額房地合一稅了！

在永慶稅費知識館影片中，也曾針對房屋贈與後出售、直接售屋，計算在相同條件下，需要繳納的房地合一稅差異。假設父母以1100萬元取得房屋，若以總價1200萬元賣出，在必要費用30萬元、土地漲價總數額50萬元及稅率20%的情況下，僅需繳納4萬元的房地合一稅額。然而，若是由父母贈與房屋給子女後再賣出，在同等條件情況下，因子女取得房屋成本僅贈與當時的房地現值總額250萬元，房地合一稅額將高達174萬元，足足差了170萬元，詳情請參考：https://youtu.be/5tHCn_AjB6k?si=id0y52BdV1FlJxf1。

房屋買賣與移轉的相關稅費相當複雜，為了協助民眾聰明節稅，永慶房屋特別創辦「稅費知識影音館」，為民眾解答房地合一稅、土增稅、房屋稅、地價稅、財產交易所得稅等資訊。