遺贈稅喊漲！留房地產給子女要儘早規劃才能節稅

[房地王/盧振池報導]

今年有關房地產的稅金負擔，大家的目光都集中在「房地合一稅」以及「房屋稅」，其實還有一項和房地產相關的稅賦法條正關係著你我的荷包，那就是遺贈稅（遺產稅和贈與稅）修法草案正悄悄送進立法院審議。一旦通過修法，未來房地產被課徵到的遺產、贈與稅將會比現在多出50%到一倍的金額，因此有房地產又想要節稅的民眾不可不知。

▲政府規劃調漲遺贈稅的稅率，房地產相關的節稅作法要儘早。

現行國內的遺產、贈與稅採取10%的單一稅率，也就是扣除一些免稅額之後，剩下的金額（稱為「遺產淨額」）乘上「10%」的單一稅率，就是必須繳交的稅金。舉例而言，如果某甲房地產的價值扣除法定免稅額之後還有1,000萬元，那麼要繳納的遺產稅就是1,000萬 × 10% = 100萬元。 由於政府為了籌措「長期照護服務法」保險的資金來源，因此準備提高遺產、贈與稅的稅率從現在的10%，改變成「10%、15%、20%」三級累進稅率制。換句話說，如果累進的遺產淨額500萬~1,000萬元的適用稅率是20%，那麼預計要繳的100萬元遺產稅，就要變成繳交200萬元（1,000萬 × 20%）的稅金給政府，增加的100萬元不可謂不大。

繼承房地產和贈與房地產的比較

項目
繼承房地產
贈與房地產

免稅額
1,200萬元
每人每年220萬元

稅率
現行10%，未來將調為三級制
現行10%，未來將調為三級制

其他稅金
無
土地增值稅、契稅

有無其他扣除額
配偶、子女、尊親屬扣除額
無

資料來源：財政部，房地王整理

許多民眾也正因為聽聞政府將要大幅提高遺產、贈與稅的稅率，因此早早就在今年進行房地產贈與或轉移的動作，使得今年相關的稅收比往年高出不少。不過，稅務機關建議，遺產、贈與稅的節稅重點應從以下各項做起，會比一窩蜂搶時程還來得有效：

贈與不見得划算

首先，不少民眾比較喜歡在「生前」，就看見自己的子女擁有父、母親奮鬥一輩子的房地產，因此會採取「贈與」的方式將房地產過戶到子女的名下。然而，贈與房地產給子女時，不僅只有220萬元（每人每年）的免稅額可扣除，比起遺產稅的1,200萬元免稅額實在輸太多，而且要先繳交一筆龐大的土地增值稅給政府，以及數萬元不等的契稅。如果是以「繼承」的方式接收父、母親的房地產則不必繳這兩項稅金，可見贈與房地產給子女不見得比較好。

▲房地產「假買賣」都會被稅捐機關查出，以合法贈與購屋資金才是正途。

真買賣要留單據

其次，有些父、母親眼見贈與房地產給子女要被課這麼多的稅，乾脆用「假買賣」的方式，先撥購屋款給子女，再配上房屋買賣契約並過戶給子女、屋款匯回父母親的帳戶，當作是購屋的交易款項。但是稅捐機關其實都會查出這種「假買賣」的逃稅行為，因此不妨由父、母親每年合法、各贈與220萬元給孩子，累積到足夠的購屋金額之後，再進行房地產的「真買賣」行為，而且記得要留下所有的贈與匯款、購屋匯款以及買賣契約書等單據證明，以便讓稅捐機關日後來查核，這樣就不必擔心被當作是非法的逃稅了。