遺贈稅要調漲了！不動產節稅要趕快規劃

[房地王/胡兆陽報導]

為了籌措長期照護政策制度的財源，政府確定要調高遺產稅、贈與稅的稅率，把多出來的稅金挹注到長期照護的經費，現在相關的遺贈稅修正法案已經在立法院審查，預計今年6月就會實施。然而，房地產因為是民眾最常被課徵到遺產稅、贈與稅的財產，有鑑於未來的遺贈稅負勢必大幅增加，房地產業者建議，民眾對於相關的遺贈稅認知以及合法節稅有必要早一步進行規劃。

▲遺贈稅率即將調高，民眾為了節稅而移轉房地產的頻率也隨之增加。

目前國內的遺產稅、贈與稅在扣除相關免稅額之後的淨額，都是採取「10%」的單一稅率，遺產稅的免稅額是每位被繼承者1,200萬元、每位贈與者220萬元。如果按照目前財政部提出的提高遺產、贈與稅率來計算，遺產淨額在5,000萬元以下的遺產稅率維持10%，超過5,000萬元、低於1億元的遺產稅率就提高到15%；1億元以上的遺產稅率則是20%，等於繳給政府的遺產稅金會提高到1倍。

至於贈與稅的部分，扣掉220萬元的免稅額之後的贈與淨額若是在5,000萬元以下，稅率仍然是10%；超過5,000萬元、低於1億元的贈與稅率就提高到15%；贈與淨額在1億元以上的稅率就倍數增加到20%。

遺產稅、贈與稅的調漲前後稅率

項目
遺產稅
贈與稅

免稅額
1,200萬元
每人每年220萬元

現行稅率
10%
10%

調漲稅率
5,000萬元以下為10% 5,000萬至1億元為15% 1億元以上為20%
5,000萬元以下為10% 5,000萬至1億元為15% 1億元以上為20%

其他扣除額
配偶、子女、尊親屬扣除額、喪葬費
無

資料來源：財政部，房地王整理

舉遺產稅的例子來說，某甲往生前留有價值2,000萬元的房地產給他的配偶，而遺產稅的計算公式如下： 遺產稅＝遺產淨額 × 10%遺產稅率； 遺產淨額＝遺產總額－免稅額－扣除額； 這個遺產扣除額的項目繁多，例如喪葬費有123萬元可以扣除。

因此，某甲的遺產淨額＝2,000萬元－1,200萬元－配偶493萬元－123萬元喪葬費＝184萬元；所以某甲的配偶要繳的遺產稅就是 184萬元 × 10%＝18.4萬元。如果某甲持有的是億元等級的豪宅外加股票、高額存款的話，遺產稅率就要用20%、倍數的稅率來計算了。

▲豪宅等級的房地產贈與或繼承，稅捐單位都會緊盯產權過戶的稅金繳納情形。

然而，如果是某甲在生前就把名下的不動產贈與給配偶，也就是「直接過戶」給配偶的話，依照現行法令是不需要繳交贈與稅給政府，也不用繳土地增值稅；但是如果某甲把不動產贈與給子女，就一定會被課徵到高額的贈與稅、以及土地增值稅，因此建議名下有高總價房地產的民眾，在生前就先把產權轉移給配偶，而不要單純以贈與的方式、過戶名下的房地產給子女，或是每年先給子女免稅的贈與金額，日後再由子女購買不動產。

▲把房子贈與給子女，必須課徵土地增值稅。

值得慶幸的是，上面提到房地產的遺產、贈與金額的計算，都是按照土地公告現值、房屋評定現值，而不是按照市價或實價登錄的價格，所以民眾的繳稅壓力會稍微輕一點。不過，這些年政府仍然大幅調高了土地公告現值、房屋評定現值，所以想要節稅的民眾還是得加快節稅的腳步。