搭上家族傳承的子彈列車 勤業眾信：善用跨域工具 家族海外財富計畫高速前行

在稅務透明化、台灣受控外國公司（Controlled Foreign Corporation, CFC）制度上路，以及各國針對資產跨境流動監管趨嚴的背景下，如何有效運用境外投資架構，確保海外資產安全並達到永續傳承，已成為家族企業與高資產家族關注的核心議題。

勤業眾信稅務部資深會計師陳建霖說明，家族樹的組成與相應家族成員的稅務居民身份，對海外財富傳承具有關鍵影響，尤其在跨境資產配置中，不同稅務居民身份將直接左右資產管理與傳承策略。不同國家的稅制對家族成員的財富管理方式有所差異，例如，一些國家對長期居住並符合稅務居民資格的個人課徵全球所得稅，而另一些國家則對境外所得採取較寬鬆的課稅政策。這些稅制差異不僅影響財富傳承的稅負成本，也決定了可運用金融工具的選擇與彈性。因此，家族企業在規畫財富傳承時，應全面評估各國稅務制度，並依據家族成員的居住地及經濟活動重心，靈活調整資產配置與財富管理策略，以確保傳承計畫的合規性與最優稅務效益。

@CFC制度上路：影響海外資產管理

過去台灣許多企業透過低稅負地區、國家設立境外公司（如英屬維京群島、開曼群島）持有資產，然而，自112年起台灣正式施行CFC相關法規，規定個人及企業若持有低稅負地區、國家之境外公司股權達一定比例，其境外公司盈餘無論分配與否皆須提前納為海外所得課稅，對高資產家族的影響深遠。

勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻指出，CFC制度上路後，台灣企業透過境外公司持有資產的方式將無所遁形，若未妥善規畫，可能導致額外的稅務負擔，甚至影響家族資產傳承。

王瑞鴻提醒，若將CFC作為海外信託財產，更需要周全考量，包含信託收益分配、所得課稅及信託孳息申報等問題，並應搭配不同的財務工具，以建立更全面的傳承方案。而透過有效的海外資產傳承方案，高資產人士不僅能夠提升財富的靈活性，還能降低因法規變動衍生的風險。

@專業顧問協助規畫長期穩健傳承

陳建霖提醒，為確保跨境資產配置的有效性，並兼顧下一代的公平收益分配及遺贈稅負擔，家族企業應採取多元化的財富傳承策略，並須注意不同國家的法規、稅制與金融環境各不相同，家族應與專業的財務顧問、法律與稅務專家緊密合作，家族可以根據資產類型、家族治理目標及風險承受度，設計最適合的財富管理方案。透過審慎規劃與有效執行，家族企業不僅能確保財富穩健傳承至下一代，還能在全球經濟變動中持續發展，實現家族海外資產的永續傳承與保全。